Система налогообложения в Германии

Не надо бояться

Однако судить о фактическом налоговом бремени на основании только налоговых ставок преждевременно и, в целом, не верно.

Как частные предприниматели , так и физические лица, работающие по найму, в Германии, согласно закону, вычитают из облагаемых налогами доходов затраты, связанные с их получением. Кроме того, из общей суммы годового дохода можно вычесть некоторые расходы частного характера, например по уходу за больным членом семьи или другие факторы , осложняющие материальное состояние семьи налогоплатель щика.

Существуют и другие возможности снизить уровень налогооблагаемого дохода. К ним относятся так называемые особые расходы налогоплательщика — издержки, связанные с профессиональной деятельностью: покупка инструментов, оргтехники, канцелярских принадлежностей и образовательной литературы, затраты на рекламу, подготовку и рассылку резюме при поиске нового места работы.

Важная статья расходов, которые можно списать с налогов — это затраты на бензин для тех, кто добирается из дома на работу на автомобиле. Сегодня финансовое ведомство исходит из расчета 30 центов за один километр пути. Так, если расстояние между домом и офисом составляет 20 километров, то налогоплательщик может ежедневно, кроме выходных, списывать 6 евро. За год набирается большая сумма, которая вычитается из облагаемого налогом дохода.

Немецкое налоговое право считают одним из самых сложных в мире. Оно пестрит поправками, оговорками, особыми инструкциями и исключениями. Существуют, например, налоговые поблажки для граждан, столкнувшихся с непредвиденными расходами, специальные правила для частных предпринимателей и свободных профессий, например врачей, адвокатов, переводчиков, журналистов, художников. Налоговыми льготами пользуются школьники, студенты, инвалиды, люди, имеющие временное место работы.

Причин такой сложной системы налогообложения много. «Некоторые положения, что называется, исторически сложились, — поясняет эксперт. — Кроме того, ежегодно законодатель принимает новые поправки к налоговому кодексу». Ситуацию усложняют вердикты Европейской судебной палаты и различных финансовых ведомств. Но при глубоком изучении немецкой налоговой системы поражает в целом ее продуманность, гуманность и желание не навредить как отдельным людям, таке и фирмам, работающим на немецком рынке.

Конечно же, использовать все преимущества, которые дает столь усложненная налоговая система, для простого налогоплательщика не предоставляется возможным. И налоговые декларации, заполненные самими гражданами, не прибегающими к помощи дипломированных налоговых советников, пестрят как ошибками, так и не учетом всех возможных льгот, предоставляемых законом. К тому же с 2014 года введено правило о сдаче налоговых деклараций в электронном виде, что еще более усложнит работу по заполнению деклараций гражданами Германии. Так что золотое правило « скупой платит дважды » в полной мере относится к тем, кто решил по-прежнему самому подготовить для финанзамта свои отчеты. Гораздо выгоднее сразу обратиться в налоговое бюро. Все вышесказанное в полной мере относиться не только к физическим лицам, но и, конечно, к юридическим лицам, то есть к фирмам. Собственно у фирм есть только две возможности, или взять на работу грамотного бухгалтера, который может сам подготовить баланс фирмы, или работать в полном контакте с налоговым бюро. Средняя зарплата бухгалтера, который может самостоятельно работать и знать все важнейшие нюансы баланса и финансовых последствий, в Германии никак не менее 3000 тыс. Евро, Но от его квалификации зависит также и объем налогов, которые будет платить фирма. Поэтому выбор налогового бюро очень важен с самого начала деятельности фирмы, чтобы правильно сразу продумать стратегию фирмы и учесть все налоговые аспекты деятельности фирмы. Мы, к сожалению, очень часто сталкиваемся с ситуациями, что к нам обратились руководители фирмы слишком поздно, когда далеко не все еще можно исправить.

Расчет Kfz-Steuer

Большинство автомобилей, встречающихся сегодня на автомобильных дорогах Германии, относятся к эмиссионным классам Евро-3 и выше. Согласно с транспортных средств (Kraftfahrzeugsteuergesetz, KraftStG), такая машина, если она была впервые поставлена на учет до 30.06.2009, облагается Kfz-Steuer в размере 6,75 € на 100 см3, если на ней установлен бензиновый двигатель, и 15,44 € на 100 см3, если дизельный. Конкретная ставка для автомобилей, зарегистрированных до июля 2009 года, на 100 см3 двигателя, далее в таблице.

Стандарт экологичности в зависимости от выбросов СО2	Бензин	Дизель
Евро-3 и выше	6,75 €	15,44 €
Евро-2	7,36 €	16,05 €
Евро-1	15,13 €	27,35 €
Евро-0 (ehemals ohne Ozonfahrverbot)	21,07 €	33,29 €
Евро-0 (übrige)	25,36 €	37,58 €

Чем машина новее, тем ставка налога ниже, однако порядок расчета несколько усложняется.

Для более нового автомобиля, зарегистрированного впервые после 01.07.2009 года, действуют другие общие ставки: 2 € на 100 см3 для бензиновых двигателей и 9,5 € на 100 см3 – для дизельных. Однако в дополнение к этой базовой ставке приходит доля СО2, которую автотранспортное средство «выдувает» сверх установленного предела на километр пробега. Такая ставка составляет + 2 евро за каждый лишний грамм сверх установленного предела. Объем выбросов определяется самим производителем и указывается в технической документации.

С 2014 и до 2020 года предел выбросов составляет 95 г/км пробега (в 2013 году он составлял 110 г/км, в 2012 году 120 г/км). Учитывая, что столь минимальным объемом выбросов обладают лишь «зеленые» экологически чистые автомобили, вроде Тойоты Prius, практически всем автовладельцам приходится уплачивать дополнительный налог помимо базовой ставки в 2 €/100 см3.

Например, BMW Х5 3.0d «выдувает» 162 г/км, Volkswagen Passat 1.4 TSI – 145 г/км. Такой объем выбросов заставляет владельцев указанных автомобилей доплачивать к налогу 134 и 100 € соответственно. Таким образом власти Германии заставляют население пересаживаться на более экологичные транспортные средства.

В любом случае самостоятельный расчет представляется слишком сложным. Чтобы упростить жизнь обывателей, в 2019 году налоговая служба ФРГ запустила специальный (KFZ steuer rechner). Все, что нужно – это ввести тип автомобиля, тип привода, объем двигателя (кубическая емкость двигателя указана в графе P.1 части I регистрационного свидетельства на транспортное средство) и объем выбросов (обычно указывается в поле V.7 части I регистрационного свидетельства).

Для справедливости отметим, что германские власти всячески стимулируют использование более новых и экологичных транспортных средств. Например, для владельцев «зеленых» автомобилей вводятся специальные налоговые каникулы.

Так, согласно , владельцы электроавтомобилей освобождаются от транспортного налога на первые 10 лет его использования, если первая регистрация пришлась на период 18.05.2011–31.12.2015. При регистрации после этой даты и до 31.12.2020 можно получить освобождение лишь на 5 лет.

Кроме владельцев таких автомобилей, освобождены от уплаты транспортного налога лица с тяжелыми физическими недостатками, в частности, имеющие «отметку»:

• H = беспомощность в повседневной жизни;
• aG = исключительная ходячая инвалидность;
• Bl = слепота или серьезное нарушение зрения.

Обратим внимание еще на один нюанс. Если сумма налога в итоге превысит 500 €, автовладелец может обратиться в налоговые органы за рассрочкой его уплаты

При непогашении сумм налога в срок таможенные органы занимаются их принудительным взысканием.

Отметим, что с 01.09.2018 года автопроизводители будут применять более точные процедуры оценки объема выбросов углекислого газа (WLTP).

По словам экспертов, это приведет к увеличению итогового размера транспортного налога примерно на 20 %. Поэтому если в 2019 году вы планируете приобрести новый автомобиль в Германии, советуем сделать это до осени.

LKW-MAUT налоги для грузовиков

Впрочем, Kfz-Steuer – далеко не единственные налоги в Германии, которые приходится платить автовладельцам. Например, для владельцев большегрузов, проезжающих по немецкой сети автомагистралей, в ФРГ действует специальный дорожный сбор, взимаемый за каждый пройденный по трассе километр – LKW-MAUT (аналог российской системы «Платон»).

Налог применяется исключительно в отношении транспортных средств, используемых с целью грузоперевозок, на автобусы он не распространяется. Изначально минимальная масса большегрузного автомобиля для применения налога должна была быть не менее 12 тонн. Однако с 1.10.2015 она составляет 7,5 тонн – за все, что весит больше, обязательно уплачивают LKW.

Правовое регулирование этого вопроса осуществляется за использование федеральных автомагистралей и федеральных автодорог (Gesetz über die Erhebung von streckenbezogenen Gebühren für die Benutzung von Bundesautobahnen und Bundesstraßen, BFStrMG).

Конкретная сумма подлежащего уплате налога зависит от:

• пройденного километража;
• количества осей транспортного средства;
• эмиссионного класса экологичности большегрузного транспорта.

Расчет осуществляюется в соответствии со ставками, указанными в Приложениях , , к BFStrMG. На сегодня в зависимости от указанных факторов плата LKW-MAUT составляет от 0,125 до 0,244 € за 1 км пробега.

Обратим внимание, что существует 2 способа уплаты:

• установка бортового устройства, которое позволит оплатить сбор через спутниковую систему. Для получения устройства необходимо зарегистрироваться в , которая является частным администратором системы сборов, пройти соответствующую авторизацию и подтверждение, а также привлечь уполномоченную монтажную организацию, которая и произведет установку;
• предварительная декларация и оплата авансом. При регистрации на сайте достаточно задекларировать свой будущий маршрут, оплатить его авансом и следовать пути, который указан на карте.

Обратите внимание, что обязанность уплачивать LKW-MAUT возлагается не просто на владельцев большегрузов, а лишь в том случае, если они двигаются по определенным автомобильным дорогам. С сетью дорог, при передвижении по которым потребуется уплачивать налог, можно ознакомиться.

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:

• зарплаты,
• роялти, дивиденды,
• доход от частного предпринимательства,
• прибыль от услуг аренды,
• доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налога	Ставка	Примечание
Подоходный налог  (Einkommеnsteuer)	от 14 до 45 %	Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты
Церковный налог (Kirchensteuer)	8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов	Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол.
Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag)	5,5 % от начисленной суммы НДФЛ	Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии.
Налог на домашних животных (Hundesteuer)	Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро	В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

Автострахование в Германии

Как и в любой другой цивилизованной стране, водительская ответственность в Германии должна быть застрахована. Топ-3 компаний-автострахователей ФРГ по числу клиентов: Allianz, Huk-Coburg, Axa.

Различают три традиционные формы страхования:

• Haftpflichtversicherung или KFZ-Haftpflich – обязательная страховка, некий аналог российской ОСАГО. Без нее невозможно получить номера на автомобиль. Она предназначена для возмещения ущерба третьим лицам: не только пострадавшему в ДТП второму водителю, но и пассажирам, причем даже тем, кто находился в автомобиле виновного. Законом установлен минимальный предел ответственности по такой страховке – до 7,5 млн €, однако компании часто повышают его вплоть до 100 млн. Водителям с малым опытом вождения KFZ-Haftpflich обойдется в 40-60 € в месяц.
• Teilkasko – частичная КАСКО, покрывающая лишь часть страховых случаев: угон, возгорание, попытки взлома, кражи колес, стихийных бедствий и так далее.
• Vollkasko – полная КАСКО, покрывающая все страховые случаи. В первые год-два обойдется в 40-50 € в месяц, но с каждым годом ее стоимость будет расти.

Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ

Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2019 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:

• взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
• страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
• пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
• страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.

Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.

Налоги на имущество и переход собственности

сопряжено с уплатой двух видов налогов. Один из них перечисляется в бюджет единовременно при передаче прав собственности. Ставка такого сбора зависит от суммы сделки и составляет от 3,5 до 5 %. Конкретный размер определяется федеральной земельной властью.

После заключения сделки и приобретения недвижимости или земельного участка в собственность владельцу надлежит ежегодно оплачивать налог на имущество – 1 % от первоначальной цены для физлиц и 0,6 % для предприятий. Для объектов недвижимости с относительно невысокой оценкой предусмотрена льгота в виде необлагаемой стоимости в размере 120 тысяч евро для граждан и 20 тысяч евро – для юрлиц.

Kfz-Steuer транспортный налог на воздух

С 1997 года немецкое законодательство наметило четкий тренд на повышение экологичности используемых транспортных средств. Власти Германии поставили перед собой весьма амбициозную задачу – к 2020 году снизить объем выбрасываемого в атмосферу CO2 на 40%.

Аргументация для автовладельцев проста: загрязняешь атмосферу больше других – плати дороже. В результате разница в размере налога для владельцев менее экологичных машин может достигать 3-4 раз или 200-300 евро. Такой автомобильный налог получил название Kfz-Steuer.

Он составляет значительную долю расходов автовладельцев, поэтому именно его величина – первое, на что стоит обратить внимание при покупке автомобиля.

Обязанность уплаты Kfz-Steuer возложена на владельцев всех автомобилей, которые эксплуатируются на территории Германии, в том числе:

• зарегистрированных в ФРГ;
• зарегистрированных за границей иностранных автомобилей, но используемых в Германии;
• иностранных автомобилей без регистрации в ФРГ;
• старых автомобилей – так называемых олдтаймеров.

Как правило, обязанность уплатить транспортный налог Kfz-Steuer возникает после регистрации.

До 2014 года его взиманием занималась налоговая служба (Finanzamt), однако теперь средства по налогу подлежат перечислению в таможенные органы (Zollamt). Определить, какое конкретно отделение таможни обслуживает территорию, на которой вы проживаете, можно .

Именно туда из регистрационных органов будет направлен налоговый отчет; на го основании будет сформирована налоговая оценка, по которой и будет производиться оплата Kfz-Steuer.

В результате каждый новый владелец автомобиля получает по почте налоговую оценку, и ее размер останется действительным на все последующие годы. Обратим внимание, что в будущем таможенный орган не будет напоминать автовладельцам об обязанности уплатить налог в срок.

Новая налоговая оценка будет проведена, если:

• изменится налоговая база, например, в случае изменения в транспортных средствах;
• изменится налоговая ставка;
• автовладельца освободят от налогообложения.

Попробуем разобраться в том, что же представляет собой транспортный налог и от чего зависит его размер.

Юридические лица

Частные юридические лица образует самую сложную правовую форму и в практическом и в правовом смысле. Основными юридическими лицами в ФРГ являются общества с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit begrenzter Haftung — GmbH), предпринимательское общество (Unternehmergesellschaft UG) и акционерное общество (AG). Юридические лица облагаются налогом на доход, НДС, корпоративным налогом и промысловым налогом.

Физические лица, которые являются участниками общества платят налог на доход и надбавку на солидарность. Если участником является юридическое лицо, то оно облагается корпоративным налогом. Процентная ставка корпоративного налога составляет на сегодняшний день 15% (+5% надбавка на солидарность).

Прочие рабочие расходы списываемые с налогов

Как я уже говорил, все покупки, которые на 90% будут использованы в работе, могут быть учтены при вычислении расходов на свой труд. Про рабочую одежду и её стирку я уже говорил. Кроме того, можно списать любую профессиональную литературу. Программисты, к примеру, часто покупают книги по языкам программирования. Это как раз тот случай, когда издержки списываются без вопросов.

Тем, кто хоть иногда работает на дому, можно списать затраты на оборудование своего рабочего места. Письменный стол, стул, настольная лампа и тому подобное. Здесь есть одно ограничение. Если цена купленного предмета превышает 410€, то тогда его стоимость списывается не сразу, а разделяется на несколько частей и отнимается от налогооблагаемой суммы в течение нескольких лет. Например, покупка компьютера будет разделена на 3 части, каждая из которых снимется с налогов в течение следующих трёх лет. При этом, траты до 110€, как правило, можно списать и без предъявления чеков. Хотя никакого закона на этот счёт нет, но опыт показывает, что если каждый год указывать в качестве расходов по обустройству своего рабочего места на дому эту сумму, никаких вопросов у налоговой не возникает даже без предъявления доказательств наличия издержек.

Есть служащие, которые вообще большую часть времени работают у себя дома. Например, я знаю программиста, который «ходит» на работу раз в полгода. Он живёт в Германии, а работает на швейцарскую фирму. Но переезжать туда не хочет. Поэтому шеф вызывает его в офис лишь изредка, а в остальное время держит с ним связь по телефону. В этом случае можно списать с налоговой базы до 1250€ в год, как расходы на оборудование рабочей комнаты. Сюда также входит арендная плата за площадь, занятую под домашнее бюро, уборка этого помещения, расходы на телефон, интернет, электричество и тому подобное.

Но скорее всего при смене рабочего места немецкому служащему придётся переехать. Очень часто в Германии можно наблюдать случаи, когда работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всё рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 в другом месте. Это так называемое «двойное ведение хозяйства» (Doppelte Haushaltsfuhrung). В этом случае стоимость аренды квартиры около рабочего места может быть списана с налогов. Но только, если жилая площадь не превышает 60 м². Кроме этого, можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр. В первые 3 месяца двойного ведения хозяйства также можно списать дополнительно 24€ за рабочий день и 12€ за выходной, как расходы на обустройство дополнительного жилья.

Если же из-за работы всё-таки приходится переезжать на новое место жительство полностью, то расходы на переезд можно также вычесть из налоговой базы. Это можно сделать не всегда, а только в определённом законом случае, а именно, если в результате переезда путь до работы от нового места жительства будет занимать на час меньше.

Кстати, поиск новой работы также не воспрещается списывать. В этом случае можно учесть траты на телефонные интервью, распечатку копий документов, стоимость поездок на собеседования, платные консультации специалистов по трудоустройству и так далее.

Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования можно списать без вопросов. Это касается не только самих работников, но и их супругов. Подавая совместную декларацию можно отнять от доходов затраты на обучающую литературу, стоимость экзаменов, издержки на ручки и тетради и тому подобное.

Часто бывает, что можно списать с налогов стоимость домашнего интернета. Для этого нужно доказать, что интернет используется и в рабочих целях. Как правило, эта статья расходов учитывается в каждом случае отдельно и на усмотрение служащего налоговой. Для программистов сумма до 20€ в месяц на интернет обычно не вызывает вопросов.

Есть ещё одна сумма, которая нигде не прописана, но при этом всегда списывается с налогов без предъявления доказательств наличия этих трат. Это расходы на содержание своего расчётного счёта. Правда, много по этой статье не спишешь, всего лишь 16€ в год. Но, как говорят немцы в подобных случаях, immerhin! Это означает примерно: «ничего, что сумма маленькая, но в итоге понемногу, глядишь, и вернём с налогов чего-нибудь».

И ведь возвращают, в среднем до 800€ в год. А расходы на работу — одна из основных причин уменьшения налогооблагаемого дохода. Так что не стоит выбрасывать в урну оплаченные счета, даже если кажется, что они бесполезны. Ведь вполне возможно, что какой-то счёт пригодится для подтверждения расходов, которые можно списать с немецких налогов.

Индивидуальный предприниматель

Пример: Индивидуальный предприниматель занимается коммерческой деятельностью или сдает в аренду жилую или коммерческую недвижимость. В этих случаях частные предприниматели преследуют коммерческие интересы. Следовательно, полученный доход облагается.

Промысловый налог

Промысловый налог платят те лица, которые занимаются коммерческой или торговой деятельностью. Ставки на промысловый налог колеблются от 14% до 17% в зависимости от места расположения. Для физических лиц с минимальным доходом до 24.500 €, доходы не облагаются промысловым налогом. При этом эта сумма каждый раз вычитается от общего промыслового дохода вне зависимости от размера полученного дохода. Кроме этого следует отметить, что часть промыслового налога вычисляется из подоходного налога.

Пример:
Частный предприниматель в Мюнхене имеет промысловый доход размером 100.000 €.

Промысловый доход: 100.000 €
Вычет доли, не облагаемой налогом: — 24.500 €
Корректированный результат: 75.500 €
75.500 € x 3,5 % (общая ставка для исчисления): 2.642 €
Сумма для исчисления налога: 2.642 €

Ставка на промысловый налог в Мюнхене равна 490%
Сумма налога 2.642 € x 490% = 12.945 €

Для индивидуальных предпринимателей (физические лица) предусмотрено вычисление промыслового налога из подоходного налога. Вычисление осуществляется 3,8-кратным вычетом промыслового налога из подоходного налога. Размер вычета ограничен размером подоходного налога.

Размер вычисление 2.642 x 3,8 = 10.039 €
Фактическое обременение 2906 €

НДС

Частный предприниматель обязан также выплачивать и взимать налог на добавочную стоимость. Размер НДС в Германии составляет 19%. Как правило НДС не взимается при аренде недвижимого имущества. Однако, предприниматель вправе взимать НДС, если арендатор ввиду своей коммерческой деятельности обязан взимать НДС. Не обязаны взимать НДС, например, врачи. Все выплаченные налоги на добавленную стоимость предприниматель получает от государства обратно или же производится взаиморасчёт с НДС, которые он взимал у своих клиентов.

Медицинское страхование

Есть возможность выбрать между государственным и частным медицинским страхованием.

В государственном страховании ваш вклад составляет 7,3%, еще столько же заплатит работодатель. Также есть дополнительный взнос, в зависимости от медицинской кассы будет от 0% до 1,7% (со следующего года его тоже поделят пополам, а пока вы платите его сами).

Несмотря на частую критику медицинской системы в Германии, эта страховка покроет любые сложные виды операций, лечения или химиотерапии, которые могут возникнуть у человека (а какая-то химиотерапия или сложное лечение могут спокойно стоить €100К+).

Отдельно надо отметить, что дети (независимо от количества) или неработающий муж/жена будут застрахованы за счет вашего вклада бесплатно как член семьи.

В частном страховании есть возможность немного сэкономить пока вы молодой и здоровый, а также если хорошо зарабатываете (от €59400 за год). Там вам предоставят больший объем комфорта, внеочередное обслуживание и другие PR-тонкости. Тем не менее, с годами взносы будут расти, и не факт, что вы их сможете себе позволить ближе к пенсии.

Перейти из частного в государственное страхование сложно — вам придется или очень мало зарабатывать и бороться с бюрократией, или потерять работу и скатиться до социального дна. В общем, государство не очень хочет, чтобы вы в молодые годы хитро сэкономили на медицинских выплатах, а ближе к пенсии вдруг повернулись к государственной страховки.

Если вы точно знаете, что надолго в Германии не задержитесь, то можно попробовать поиграть с тарифами различных частных медицинских касс и сэкономить на этом несколько сот евро в месяц.

Если вы точно знаете, что будете и в 60 зарабатывать много, а условный бокал шампанского в приемной вашего врача в центре города или общение с главным врачом для вас очень важно, то можете тоже попробовать частные медицинские кассы. Во всех других случаях будет лучше выбрать государственное медицинское страхование.

Здесь тоже существует предел налогообложения, до которого начисляются выплаты  — на 2018-й год это 4425 евро в месяц. Общая формула ваших выплат будет (7,3%+0..1,7%) от брутто-зарплаты, но не более чем (7,3%+0..1,7%) от 4425 евро. Это ограничение было введено, чтобы сильно не обременять налогами людей с большими заработками, потому что они тогда будут переходить в частных медицинских касс.

У нас часто любят рассказывать, что лечение зубов в Германии стоит больших денег, и стандартная страховка ничего не покрывает. Но не все так просто — именно медицинские услуги уже входят в стандартные страховки. Полный перечень услуг можно найти на сайте своей медицинской кассы — условные лечение воспаления, контрольные визиты или удаление зубов мудрости будет бесплатным, в других случаях касса берет на себя часть средств. В крайнем случае можно заключить дополнительную страховку для лечения зубов — цена таких страховок где-то от 20 евро в месяц. Но умереть от зубной боли или потерять все зубы вам не даст даже стандартная медицинская страховка.

Порядок оплаты налога на автомобиль в Германии

При регистрации автомобиля владельцу придётся указать . Данные отправятся на таможню. Спустя пару недель деньги снимутся с указанного банковского счёта. Сумма снимается сразу за год вперёд и далее ежегодно.

Поэтому важно сообщать таможне о закрытии счёта и открытии нового.

Важно получить письмо из таможни с незатейливым названием Kraftfahrzeugsteuerbescheid. Бумага содержит решение об уплате сбора, сумму, дату оплаты. Письмо присылают в течение двух недель после регистрации. Справа вверху указан телефон, по которому надо обращаться для прояснения возникших вопросов.

Если авто снять с регистрации, например, при продаже, оповещать отдельно таможню не требуется. Уплаченные деньги пересчитывают согласно фактическим датам владения автомобилем и остаток возвращают. Происходит перерасчёт не быстро, три недели ожидания — норма. Письмо об разрегистрации — Abmeldebescheid — с указанием суммы возврата приходит через пару недель.

Выплаты, которые не облагаются налогами и сборами

Помимо зарплаты, фирмы в Германии могут выплачивать работникам единовременные суммы, например, денежные пособия к отпуску или Рождеству. Это зависит от самой компании и отражается в трудовом договоре. В целом предприятие не изымает из оклада сотрудника социальные сборы по следующим выплатам:

• оплата оздоровительных курсов или фитнес-студии;
• оплата проезда до места работы и обратно;
• оплата затрат по уходу за малолетним ребёнком (Tagesmutter или Kindergarten).

Кроме того, налогами не облагается продажа работникам предприятия по сниженной цене продуктов собственного производства.

Налоговые вычеты

Основное бесплатное пособие (Steuerfreibetrag) такое же, как для налога PAYE, т. е. 8,354 евро в год для одиноких людей и в два раза больше для супружеской пары.

Помимо основного пособия для лиц с низким доходом, существует множество франшиз, которые могут применяться к вашим налогам в Германии. Вы можете получать отчисления на воспитание детей, переезд на работу, оплату рабочей формы, единый родитель, вступление в профсоюз, внесение взносов в частные пенсионные фонды, выплату отдельных страховых премий, пожертвование на благотворительность и т. д.

Вы должны перечислить все эти факторы в своей годовой налоговой декларации. Если вы не платите налог PAYE за любой доход от наемной работы, вы должны каждый год представлять налоги на прибыль в Германии. С этой целью налогооблагаемый доход основывается на том, что в предыдущем году.

Подача декларации по налогу на прибыль до 31 мая является обязательной для всех, кто не является студентом, пенсионером или безработным, и большинство доходов которого не связано с занятой работой. Тем не менее, большинство сотрудников подают налоговую декларацию, поскольку это единственный способ воспользоваться налоговыми скидками. После того, как вы подали свою налоговую декларацию, налоговая инспекция решит, должны ли вы им деньги или если вы получите компенсацию. Вы получите окончательный расчет в Einkommensteuerbescheid (уведомление об оценке налога на прибыль).

Природоохранные территории

С января 2008 года в Германии действуют специальные природоохранные экологические зоны – первыми их учредили власти в Берлине, Кельне и Ганновере, а их примеру последовали десятки других населенных пунктов. «Зеленые зоны» в центральной части крупных городов (Umwelt zone) обозначены специальными знаками.

Для попадания на такую территорию на автомобиле должна содержаться специальная экологическая плакетка определенного цвета – знак перед въездом в зону будет сообщать, автомобили с плакетками какого цвета (зеленый, желтый и красный) имеют право находиться в ней.

Автомобилям без экологической плакетки въезд в природоохранную зону запрещен – штраф составляет 80 евро.

Цветовое разделение делит автомобили на три условных класса:

• красные – те, которые несут угрозу для окружающей среды;
• желтые – те, которые характеризуются относительным вредом для здоровья;
• зеленые – те, которые соответствуют всем экологическим стандартам.

Право наклеить зеленую плакетку имеют авто, обладающие Euro-4 и выше или же Euro-3 со специальным фильтром твердых частиц. Стоимость плакеток составляет 5-19 €.

Автомобильный налог в Германии

Сбором немецкого налога на владение машиной с июля 2014 занимается таможня — Zollamt, а не налоговая служба — Finanzamt.

Транспортное средство облагается налогом в Германии, если:

• машина зарегистрирована в Германии;
• авто зарегистрировано за границей, но постоянно пребывает в Германии;
• автомобиль используется на немецких дорогах незаконно.

Фактически, требуется уплатить сбор в любом случае, если речь не о туризме.

Среди мигрантов бытует мнение, что в первый год после переезда разрешено ездить на иностранных номерах. Мнение ошибочное. Приехавшим в Германию на работу, по воссоединению семьи или иным долгосрочным поводам требуется и платить налог сразу по приезду.

Разрешается не регистрировать машину в Германии, если срок пребывания заведомо меньше года — командировка, короткий рабочий контракт, стажировка. Но заплатить сбор всё равно придётся.