Суточные: особенности налогообложения

При направлении сотрудника в командировку компания оплачивает ему билеты на поезд, самолет и т.д., счет гостиницы, а также дополнительные затраты, связанные с проживанием вне дома — суточные. Работник может их использовать на общественный транспорт в населенном пункте пребывания, питание и любые другие нужды на свое усмотрение. Документы по таким расходам предоставлять не требуется. Размер таких выплат утверждается коллективным договором или локальным нормативным актом (например, положением о командировках). Налогообложение При величине до семисот рублей в день для поездок по стране и до двух тысяч пятисот рублей для зарубежных поездок налоги не начисляются. Свыше этих сумм нужно будет рассчитать налог на доходы физлиц, а с первого января 2017 года еще и все страховые взносы, кроме страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Для налога на прибыль вне зависимости от величины они полностью отражаются в прочих расходах, на дату утверждения авансового отчета директором компании. Пример Сидоров К. Н., работающий в торговом предприятии ООО « Бетта» находился в командировке пять дней. Суточные в ООО «Бетта» установлены 800 рублей в день. Затраты Сидорова К.Н. составили: проезд до Санкт-Петербурга и обратно 5800 руб., гостиница 8000 руб., в том числе НДС 1220,34 руб., суточные 5 х 800 = 4000 руб. Ему было заранее выдано из кассы 18000 руб. Произошедшие хозяйственные операции, оформлены следующими проводками: Дт 71 Кт 50 18000 – Сидоров К.Н. получил аванс Учтены командировочные расходы: Дт 44 Кт 71 5800 – на проезд Дт 44 Кт 71 6879,66 – на проживание Дт 44 Кт 71 4000 – суточные Дт 19 Кт 71 1220,34- учтен НДС по услугам проживания в гостинице Дт 68 Кт 19 1220,34- возмещен НДС Дт 50 Кт 71 200 – Сидоров вернул в кассу неизрасходованную сумму С суточных сверх норм, то есть с 500 руб. ( (800-700) х5 дн.). Дт 70 Кт 68 65 (500 х 13 %)- удержан НДФЛ Начислены страховые взносы в фонды (обращаем внимание, что делается это в рублях и копейках): Дт 44 Кт 69.1 14,50 (500 х 2,9 %) — ФСС Дт 44 Кт 69.2 110 (500 х 22 %) — ПФР Дт 44 Кт 69.
Источник: zakoniporydok.ru